OECD发布2023年加密资产报告框架及修订共同报告标准XML架构指南

当前金融行业在不断进步，而加密货币的监管问题受到了广泛的关注。OECD 推出的相关文件，其影响范围覆盖了全球的金融领域，这一举措值得我们进行深入的研究和探讨。

CARF与CRS的基本情况

加密资产报告框架，也就是 CARF，主要和加密资产的全球监管以及税务合规事宜相关。2023 年是个例子，经济合作与发展组织（OECD）对 CRS 作出了修订，在修订中把对加密资产的监管内容给纳入了。相比之下，CRS 让数字金融产品的监管范围得以扩大。这些框架为监管工作提供了基础。随着各国对加密资产监管需求持续上升，OECD 的这一行动在满足这些需求方面有着重要意义。

我院从设立开始就一直专注于金融监管领域的研究。通过对当地金融机构进行调查，我们察觉到这些金融机构迫切地需要一套清晰且统一的监管标准。而 CARF 以及修订版 CRS 在这方面已经大致能够满足它们的需求了。

双重报告防控机制

其一特色是具有双重报告机制。在 CARF 和 CRS 的框架之中，避免加密资产信息出现重复上报的情况是很重要的。经过修订后的 CRS 制定了相应的报告准则，让金融机构和服务提供商在操作方面更加灵活。比如以东京的部分金融机构进行试点为例，如果缺少这样的防控措施，就会出现数据重复提交等问题，进而导致流程变得混乱，效率也会降低。

跨国金融服务企业特别需要这样的规则来给予保障。要是没有合理且明确的规则，员工每天在数据核对以及筛选方面就得投入很多劳动。并且，这样的规则能够协助企业降低重复报告的情况，既节约了成本，又保证了监管数据的准确性。

信息交换机制

金融机构要依据 CRS 规定，把账户相关资料提交给我国税务机关，同时参与国际间的信息互换。这种信息互换方式有着重要意义。美国税务机关借助此机制，能够对纳税人的资金流动实施有效监管。CARF 的 XML 架构有助于各国税务机关一起获取和共享加密资产交易的数据。

纽约一家加密资产服务企业表示，这种信息互换模式能够提升其业务运作的透明度与规范性。国际间进行信息互换对于打击跨国金融犯罪有着极为重要的作用，要是信息交流不顺畅，那些进行非法金融活动的人就会更轻易地逃税漏税，并且能够隐藏非法交易行为。

国内应用情况

架构主要是面向国际税务机关的信息交流的，不过它也适用于国内。在国内，金融机构等被要求运用 XML 架构来进行报告。像澳大利亚，正打算逐步推广这种架构，让其用于金融机构的合规性报告。这种做法对提高国内金融监管的精确度是有帮助的。

欧洲的一些小国，其金融市场规模相对较小。采用这一架构，能够帮助它们与国际金融监管标准保持同步。在国内合理运用此架构，有助于更好地整合金融信息，从而推动本国金融体系的稳健发展以及持续增长。

面临的挑战

实施 CARF 和 CRS 遭遇了一些困难。加密资产具有去中心化和匿名的特点，这让传统税务管理难以有效应对。比如在印度，现有的税务统计方法在监管新兴的加密资产交易时显得较为吃力。因此，各国需要加大对数据处理和自动化系统的投入。

在法律这个领域当中，各个国家的法律政策存在差异，这也给执行带来了挑战。拿加拿大来说，它的法律有着自身的独特之处。在加密资产交易的监管问题上，其内部意见并不统一，要依照 CARF 和 CRS 来进行协调实施，是一件很不容易的事情。

未来的展望

挑战存在，然而它对全球金融市场的透明度以及规范化产生了显著的影响。许多国家都承诺参与 CARF 的实施工作，并且广泛应用 CRS，这使得监管变得更为严格且透明。在 2024 年的国际金融研讨会上，这一期望已经被清晰地提出。

新加坡金融领域的专家表明，在未来，加密资产服务商、传统金融机构以及税务机关相互紧密合作是非常重要的。如果这三者能够一起努力，那么我们可以相信，金融市场会呈现出更健康且更繁荣的状态。

最后，我希望大家进行思考。因为 CARF 和 CRS 在持续地进行推广，那么我们所处的专业领域可能会发生怎样的变化？期待大家积极地点赞，积极地转发，积极地留言，把你们的看法分享出来。